Prodej firemního vozidla – úskalí a možné varianty prodeje firemního vozu

14.07.2021

Podnikání a automobil je dnes dvojice, která jde jen stěží oddělit. Vůz zkrátka k podnikání neodmyslitelně patří a je velmi složité si představit firmu či podnikatele bez firemního vozu. A většina podnikatelských vozů bývají „funglovky“. Každému vozu se ale jednou nachýlí čas a dříve nebo později změní majitele – firemní vozy nevyjímaje. Prodej firemního vozu je trochu komplexnější záležitost a přináší s sebou úskalí, která je nutné brát v potaz. Na co si dát při prodeji firemního vozu pozor a jak firemní vůz svěřit do rukou novému majiteli bez větších výloh?

Prodej firemního vozidla – úskalí a možné varianty prodeje firemního vozu

Osvobození z daňových povinností

Daň z přidané hodnoty je to hlavní, nad čím je nutné se při prodeji firemního vozu zamyslet. V běžném životě nezatíženém podnikatelskou činností jsou příjmy z prodeje movitých věcí od daňových povinností osvobozeny – existují zde však určité výjimky. Výjimky se bohužel týkají motorových vozidel – nepřekročí-li doba mezi koupí a prodejem motorového vozidla jeden rok, prodejce není osvobozen od svých daňových povinností souvisejících s prodejem. Jeden rok je ale rozumná doba a nejspíš je jen málo lidí, kteří si koupí vůz a dřív, než za rok jej opět prodají. Podnikatelé to ale mají složitější.

Pokud byl motorový vůz zařazen do obchodního majetku podnikatele – byl tedy pořízen v rámci podnikání a bylo z pořizovací ceny odečteno DPH –, je nutné jej nejprve vyřadit z majetku. Vyřazení z majetku ale nestačí – podnikatel pak musí čekat dalších pět let, aby vůz mohl prodat a zároveň byl (alespoň částečně) osvobozený od daňových povinností s prodejem firemního vozu souvisejících.

Spočítejte si rychle povinné ručení


Účel světí prostředky

Pokud se zaměříme na odpočet DPH, je velmi důležitý účel, k jakému bylo motorové vozidlo využíváno. Je-li využíváno čistě pro potřeby podnikatelské činnosti, pak si podnikatel může uplatnit nárok na odpočet DPH v celé výši. V praxi ale mnoho podnikatelů svůj firemní vůz používá jak pro účely podnikání, tak i ve svém soukromém životě – v tomto případě mají nárok pouze na částečný odpočet daně v poměrné výši. A žádný podnikatel při koupi nového vozidla neví, jaký poměr mezi soukromým a podnikatelským využitím vozidla ve skutečnosti bude.

Úprava odpočtu daně

Podnikatel by měl pečlivě evidovat, jak během prvního roku od koupě nového vozu onen vůz využíval (respektive v jakém poměru jej využíval pro soukromé účely a pro podnikatelskou činnost). Jelikož se ale využití vozu pro soukromé a podnikatelské účely může velmi lehce zaměňovat, není rozumné se řídit tím, jak podnikatel využíval vůz během prvního roku od jeho koupě a tento model aplikovat na každý následující rok.

Díky úpravě odpočtu daně (§ 78a zákona o DPH) může podnikatel na základě sledovaných změn snižovat nebo zvyšovat původně uplatněný odpočet daně. A to podnikatel bude provádět po dobu lhůty pěti let, dokud motorové vozidlo patří do jeho obchodního majetku.

Klíčky od vozidla

Pět let je dlouhá doba

Je jasné, že nikomu, kdo to s prodejem firemního vozu myslí vážně, se pět let od vyřazení vozidla z majetku čekat nechce, a to z několika důvodů:

  1. Podnikatel přemýšlející o prodeji vůz již nepotřebuje využívat či jej chce nahradit za nový automobil,
  2. vozidlo každým rokem ztrácí hodnotu a tím se snižuje cena, za kterou jej lze rozumně prodat.

Je tedy nutné se před prodejem zamyslet, jaké varianty má podnikatel k dispozici a jak se vozu může zbavit s co možná největším profitem.

Varianty prodeje

Prodej před uplynutím pětileté lhůty

Podnikatel samozřejmě může automobil prodat ještě před tím, než uplyne lhůta pěti let od odepsání vozidla z majetku. Tato varianta se však neobejde bez toho, aby podnikatel přiznal a odvedl DPH z celé prodejní ceny vozu. Tím ale přijde o možnost provádění úpravy odpočtu daně z roku, kdy automobil koupil – tento problém řeší tzv. jednorázová úprava odpočtu daně (§ 78d zákona o DPH):

  • Výpočet probíhá jako klasická úprava odpočtu daně pro daný rok, jež je vynásobena počtem let, které zbývají do pětileté lhůty – výsledná částka se pak zapíše do přiznání k DPH z prodeje vozidla.

Prodej po pěti letech od nákupu

U prodeje po uplynutí předepsané lhůty je situace jiná – DPH se nepřiznává z celkové prodejní ceny automobilu:

  • Byl-li uplatněn jen částečný odpočet, DPH se přiznává pouze jen z části prodejní ceny – poměrné části základu daně, který odpovídá využití auta pouze pro podnikatelskou činnost.

Nové luxusní vozidlo

Nový vůz potřebuje nové povinné ručení

Pokud jste koupili nový firemní vůz, je dobré se zamyslet také nad variantami povinného ručení. A právě v tom Vám může pomoci naše online kalkulačka povinného ručení. Ta Vás provede krok za krokem výpočtem ceny povinného ručení a nabídne Vám několik variant od různých pojišťoven, ze kterých si jistě vyberete tu, která bude nejlépe vyhovovat Vašim potřebám a požadavkům.